De ministers van Financiën van de Europese Unie zijn overeengekomen om de regels voor de belastingen van de online verkopers. Op deze manier binnen plaats van registratie voor btw In elk land van de Europese Unie zullen online verkopers uiteindelijk één enkele belastingteruggave voor de gehele Europese Unie kunnen indienen. Dit zou de belastingdruk moeten verlagen. administratieve kosten en kosten voor e-commercebedrijvenen de belastingteruggaven vanuit Europese landen verhogen.
El consulaat van de Europese Unie Estland is gisteren begonnen met het invoeren van al deze nieuwe regels; de Estse minister van Financiën merkte op dat al deze nieuwe regels in de BTW-systeem zij gaan van Europa een geschikte plek maken voor de digitale economie. “We zullen zowel een verlaging van de bedrijfskosten als een verhoging van de belastingteruggave in de lidstaten realiseren. Dit was een van de hoogste prioriteiten van ons voorzitterschap ”, zegt Toomas Toniste.
Voor ondernemers die net met hun bedrijf beginnen, wordt dit hele proces een stuk eenvoudiger. Bedrijven die binnen het lagere segment vallen van 10.000 jaarlijkse euro's zij kunnen de aanvraag blijven indienen btw-regels van uw thuislandDit voorkomt de complexiteit van registratie bij meerdere belastingautoriteiten, terwijl het volume van grensoverschrijdende verkopen nog klein is.
Wat is btw en waarom is het zo relevant voor e-commerce?
De btw of Belasting Toegevoegde Waarde (btw, in de meest gangbare benaming) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op bijna alle goederen en diensten die worden gekocht en verkocht voor gebruik of consumptie binnen de Europese Unie. Dit geldt voor alle fasen van de toeleveringsketen: productie, distributie en verkoop aan de eindconsument, inclusief aankoop van componententransport, verpakking, verzekering of verzending.
Hoewel er op Europees niveau gemeenschappelijke wetgeving bestaat, stelt elke lidstaat zijn eigen regelgeving vast. BTW-typen (algemeen tarief, verlaagd tarief, superverlaagd tarief, nultarief of parkeertarief) en bepaalde toepassingsspecifieke voorwaarden. Voor een online verkoper betekent dit dat, afhankelijk van de locatie van de consument en het type product of dienst, het nodig kan zijn om een bepaald tarief toe te passen. verschillende btw-percentages naar dat van hun land van herkomst.
In de praktijk zijn voor in de EU gevestigde bedrijven de meeste goederenverkopen binnen de Unie onderworpen aan btw, en moet deze belasting worden toegepast bij de aankoop. land van consumptie van de klant. Integendeel, de export naar derde landen Ze zijn niet btw-plichtig aan de oorsprong, hoewel de koper wel belastingen en invoerrechten betaalt in het land van invoer, en de verkoper alle btw moet behouden. documentación aduanera om de vrijstelling te rechtvaardigen.
Regelgeving voor online verkopen binnen de EU en de drempel van € 10.000
Dat betekenen de nieuwe regels ook online verkopers Ze hoeven zich niet langer in alle lidstaten waar ze hun producten verkopen te registreren voor btw, zodra ze de oude landspecifieke regeling voor verkoop op afstand overschrijden. Volgens informatie van de Europese Commissie kosten deze verplichtingen bedrijven ongeveer... 8.000 euro per land van de Europese Unie waarin ze verkopen. De commissie schat dat deze nieuwe regel bedrijven een besparing van € 2.3 miljoen zal opleveren en de belastingteruggaven voor de lidstaten zal verhogen tot € 7 miljoen.
Het belangrijkste element van dit nieuwe raamwerk is de een enkele drempel van 10.000 euro voor alle grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU. Zolang de totale verkopen aan eindconsumenten in andere EU-landen dat bedrag niet overschrijden, kan de handelaar de regeling blijven toepassen. BTW in uw vestigingslandZodra de limiet is overschreden, moet u de volgende stappen ondernemen: BTW van het land van bestemming van elke verkoop, waarbij prijzen, facturering en aangiften worden aangepast.
Bij B2B-transacties, wanneer de klant een bedrijf of professional met een geldig btw-nummer In een andere lidstaat worden leveringen van goederen beschouwd als intracommunautaire leveringen en zijn ze doorgaans vrijgesteld van btw aan de oorsprong. Dit maakt het verplicht om het btw-nummer in het VIES-systeem te controleren en de transactie aan te geven op de desbetreffende formulieren van elk land.
Het OSS-loket en formulier 369 vereenvoudigen de naleving van de regelgeving.
Om te voorkomen dat verkopers zich in elk land waar ze verkopen moeten registreren, heeft de EU het systeem van OSS one-stop shop (One Stop Shop). Dit systeem stelt een e-commercebedrijf in staat om:
- Registreer slechts één keer In uw lidstaat kunt u zich identificeren met behulp van specifieke formulieren, zoals model 035.
- Aangeven en betalen de btw die overeenkomt met alle bestemmingslanden in één periodieke aangifte, met behulp van modellen zoals de modelo 369.
- Vermijd meerdere belastingregistraties, waardoor de kosten aanzienlijk lager worden. beheerkosten en het risico op fouten in verschillende belastingstelsels.
Er bestaan verschillende OSS-regelingen die zijn aangepast aan verschillende situaties: bedrijven gevestigd in de EU, niet-Europese bedrijven die aan consumenten binnen de Unie verkopen, en de regeling van IOSS-import voor goederen met een lage waarde. In alle gevallen is de aangifte volledig elektronisch en wordt deze gedaan via het elektronische kantoor van de belastingdienst van het land van identificatie, dat de belasting vervolgens verdeelt over de andere lidstaten.
Om OSS correct te gebruiken, moeten leveranciers een nauwkeurige controle over uw verkopen Per land, producttype en belastingtarief, en bewaar facturen, verzendbewijzen en bewijs van klantlocatie. Een veelgemaakte fout is het overschrijden van de drempel van € 10.000 zonder de belastinginstellingen van de webwinkel aan te passen of zich tijdig te registreren bij het centrale loketsysteem.
Samenwerking met derde landen, digitale diensten en territoriale bijzonderheden
Wanneer e-commerce verkoopt aan landen buiten de EUIn landen zoals het Verenigd Koninkrijk, de Verenigde Staten of Latijns-Amerika worden verkopen beschouwd als export en zijn ze doorgaans vrijgesteld van btw in het land van herkomst. De koper zal echter de btw moeten betalen. invoerrechten en de door uw land vastgestelde tarieven, en de verkoper moet voldoende documentatie (transportdocument, douaneaangifte, elektronische ontvangstbewijzen) overleggen om aan te tonen dat de goederen daadwerkelijk de Europese Unie hebben verlaten.
Op het gebied van digitale diensten Voor diensten die aan consumenten worden geleverd (softwaredownloads, geautomatiseerde online cursussen, abonnementen, digitale content of webhosting) geldt over het algemeen de regel dat btw verschuldigd is over de geleverde diensten. land van de klant In veel gevallen al vanaf de eerste euro, dus de leverancier moet het btw-tarief toepassen dat overeenkomt met de woonplaats van de gebruiker en de afrekening via het loket laten verlopen, net als bij de handel in goederen.
Het is goed om te onthouden dat in gebieden zoals Canarische Eilanden, Ceuta en Melilla Er wordt geen btw geheven; in plaats daarvan gelden lokale belastingen (IGIC en IPSI). Voor webwinkels gevestigd in continentaal Spanje of de Balearen worden verkopen aan consumenten in deze gebieden fiscaal behandeld als transacties met afzonderlijke rechtsgebieden. Dit vereist facturering zonder btw en naleving van de specifieke douaneprocedures in elk geval.
Dankzij deze combinatie van geharmoniseerde regels Op Europees niveau streeft de EU er via systemen zoals OSS/IOSS en gemeenschappelijke drempelwaarden naar om fraude te verminderen, de concurrentie tussen Europese en niet-EU-bedrijven in evenwicht te brengen en tegelijkertijd online verkopers een duidelijker en eenvoudiger kader te bieden om hun activiteiten binnen en buiten de EU-grenzen uit te breiden.